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减税为什么那么难?

（2018-08-20 出处：新浪财经 ）

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　　当前我国税收中,一大半的税是从企业层面收的,增值税和企业所得税占税收收入总额超过60%,不少企业纳税额比利润额还要高,再加上为员工支付的个人所得税和社保成本,企业当然会觉得税负重了。以前经济好的时候,各地税收任务完成容易,对企业税收征缴并不严格,企业实际税负没有理论税负那么大;而当经济放缓,税收征缴从严时,企业不仅要按章纳税,还得把以前年度欠缴的税补上,企业感受到的税负压力甚至会超过理论压力。 　　企业是经济的最重要单元,企业税负成本重,竞争力就会下降。减轻企业负担也是政府一再强调的事情,但在当前的税收结构下,如蒋锡培及其他舆论所呼吁的降低增值税和所得税税率,对财政的压力实在太大,当然难度和阻力也就更大。 　　在财政支出下降困难的情况下,要降低企业层面的税负,就得有新的税源补充。新的税源,就是财产相关的税收——房产税和遗产税。让富人多交税,减少穷人负担,减少企业负担,这既是全球通行的税收征收原则,也是社会主义中国减少贫富不均所应当要做的事情。 　　房产税已经纳入政府立法计划,如果给每户家庭两套房的免税,从第三套房开始征房产税,实际需要缴纳房产税的纳税人并不太多,不会影响到绝大多数国民;遗产税的征收也很有必要性,留个千万元级别的起征点,超过起征点后实行超额累进税率,各富二代也得靠自己的勤奋努力才能获得更美好的生活,对社会进步也是好事。 　　不过,没有经过具体测算,并不知道每年能征收到多少房产税和遗产税。在财政支出控制不下来的情况下,估计也难以给企业增值税和所得税腾出多少空间,但这个税收结构调整方向是应该要进行的。 　　三、几条政策建议 　　如前所述,要想减税,一方面要控制财政支出规模,通过减事减员强化监督和约束来减少财政支出;一方面要调整税收结构,增加财产相关税收,从富人头上多交些税,才能给企业税负腾出点空间。但是,无论是减少政府部门,还是减少财政供养人员数量,都是触及巨大利益的事情,难度和阻力不是一般的大;让富人多交税这事,难度也不会小,毕竟富人们拥有更大的话语权。 　　比照蒋锡培提的建议,我也斗胆提出一些政策建议,以供讨论: 　　1、各类基金性收入与支出全部纳入统收统支管理,全部纳入预算与监督,不搞专项支出,控制新的城市建设投入。相应法规需要修改的及时修改。 　　2、对全国区县进行调整,凡管辖面积不足1000平方千米的区县,均应予以合并(交通不便的山区县除外);对全国乡镇进行调整,凡管辖面积不足100平方千米的乡镇街道,均应予以合并(交通不便的山区乡镇除外) 　　在汽车普及的时代,除了山区,1000平方千米意味着开车一小时内可以到达县城,100平方千米意味着步行一个小时左右可以到达乡镇街道办事处,相关行政处理效率不会因距离而成为障碍,也不会让民众有太大负担。 　　以上海市为例,上海全市面积6340平方千米,共设16个市辖区,最小的黄浦区仅20平方千米,也就是4千米X5千米的范围,步行绕一圈也都不到半天时间,实在没有必要单独设个区。陆家嘴街道仅6.89平方米,步行环绕一圈都不用俩小时。 　　通过减少区县和乡镇街道数量,至少可以减少相应机关数量,而普通百姓办事并不会受到太大影响。 　　3、对全国各级领导干部数量予以定员定编,比照党中央国务院领导层的控制,党委常委人数不超过7人,政府机关一正四副。 　　4、开征房产税,对城镇居民以家庭为单位,本地两套房及以上部分开征房产税,且税率逐级递增可至10%。 　　5、开征遗产税,对继承所得超过当地人均收入50倍以上部分征收遗产税,且税率逐级递增可至80%。 　　6、以每年调降2个百分点的速度,逐渐将制造业等行业的增值税率下降到10%。 　　7、以每年调降2个百分点的速度,逐渐将企业所得税率调降到15%,高新技术企业所得税率调降到10%。 　　8、个人所得税按家庭征收,养老、育儿、医疗、首套房贷项目纳入抵扣项,起征点与当地人均可支配收入挂钩并逐年调整,可以定到2倍或3倍人均可支配收入,最高档税率调降到20%。 　　9、对于年收入不足千亿的税项予以取消,减少征收成本;对于全年税收增长幅度超过当地GDP增幅的部分,允许企业到下一年度再行缴纳。 　　10、加大对环保、食品药品安全、涉及人身安全的产品质量、劳动保护、金融欺诈、上市公司财务造假等违法违规事项的处罚力度,修改相关法律法规,将“以造成损失后果的补偿”为处罚标准调整为“以让违规者感到肉痛不敢再犯”为处罚标准。 　　增加处罚力度,一方面是之前很多处罚实在让普通人都觉得不痛不痒,不能起到惩罚的作用,甚至可以说在鼓励违规;另一方面,对这些违法违规事项多罚点,也可以增加相应财政收入,为减少税收腾点空间。